本課程通過預(yù)算功能解讀、原理講解、案例分析、實操練習(xí)，讓學(xué)員在案例與練習(xí)中掌握預(yù)算的編制與作用，并在工作中解決實際的預(yù)算管理問題。

● 掌握全面預(yù)算管理工具的運用

● 掌握預(yù)算與企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的關(guān)系

● 掌握預(yù)算工具在經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)中的運用方法

● 掌握運用預(yù)算編制執(zhí)行進行運營成本的管控

● 掌握預(yù)算績效考核的實施方法與問題事項

● 掌握預(yù)算執(zhí)行中的常見問題防范

課程模型：

第一講：全面預(yù)算管理概述

一、全面預(yù)算管理概述

1. 全面預(yù)算管理的意義

2. 全面預(yù)算與戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)系

3. 全面預(yù)算與內(nèi)部控制的關(guān)系

二、全面預(yù)算管理的障礙

1. 預(yù)算編制是完成自己的工作還是企業(yè)的要求

2. 預(yù)算管理是財務(wù)預(yù)算嗎？預(yù)算管理不是財務(wù)的工作

3. 財務(wù)部在預(yù)算管理中到底是做什么的

4. 為何在預(yù)算管理中總是存在著爭議與不合作

5. 預(yù)算執(zhí)行差異與問題為何總是找不到相關(guān)責(zé)任人

6. 預(yù)算管理是否需要制度來管理

7. 如何建立一個企業(yè)的預(yù)算保障機制

三、全面預(yù)算的編制管理

1. 在預(yù)算編制前明確戰(zhàn)略目標(biāo)

2. 預(yù)算編制前目標(biāo)分解的合理性

3. 預(yù)算編制前的計劃體系

4. 預(yù)算編制草案的編制原則

5. 預(yù)算編制過程中的溝通協(xié)調(diào)

第二講：經(jīng)營業(yè)績在預(yù)算實施下的落地

一、企業(yè)經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)的制定（預(yù)算指標(biāo)制定的五個核心）

1. 以企業(yè)戰(zhàn)略為核心

2. 以市場行情為核心

3. 以竟?fàn)帒?zhàn)略為核心

4. 以營銷政策為核心

5. 以產(chǎn)品能力為核心

二、經(jīng)營業(yè)績資源支持度的解析

1. 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)與獲利能力解析

2. 經(jīng)營業(yè)績與經(jīng)營成果的解析

3. 企業(yè)產(chǎn)能產(chǎn)量分析與分解

4. 企業(yè)經(jīng)營模式設(shè)計與解析

5. 收入業(yè)績的編制與落地執(zhí)行

三、經(jīng)營業(yè)績執(zhí)行落地的總結(jié)保障

1. 銷售收入業(yè)績回顧總結(jié)預(yù)算方法

2. 產(chǎn)品利潤貢獻能力預(yù)算方法

3. 年度經(jīng)營政策策略預(yù)算方法

4. 年度問題反思總結(jié)預(yù)算方法

5. 制定營銷戰(zhàn)略計劃預(yù)算方法

第三講：運營成本在預(yù)算執(zhí)行下的管控

一、預(yù)算執(zhí)行管控概述

1. 預(yù)算編制與成本管理的關(guān)系

思考：預(yù)算成本與實際成本哪個更大？

2. 預(yù)算成本管控的前提基礎(chǔ)

二、預(yù)算執(zhí)行的管理控制

思考：為何日常費用報銷根本控制不住費用？

1. 預(yù)算成本控制的重要性與操作原則

思考：為什么預(yù)算控制要放在財務(wù)部？

2. 財務(wù)有效的控制預(yù)算執(zhí)行

三、預(yù)算執(zhí)行的管理審批

1. 為什么在執(zhí)行預(yù)算過程還要再走審批流程？

2. 如何在預(yù)算執(zhí)行中杜絕“兩搶問題”

3. 如何運用預(yù)算審計從流程中控制預(yù)算執(zhí)行？

4. 企業(yè)敏感性資產(chǎn)在預(yù)算執(zhí)行中的管理方法？

第四講：經(jīng)營成果在預(yù)算管控下的考核

一、全面預(yù)算考核的預(yù)算調(diào)整

思考：預(yù)算到底可不可以調(diào)整？

1. 預(yù)算的合理調(diào)整與控制

2. 預(yù)算內(nèi)調(diào)整與預(yù)算外調(diào)整

3. 預(yù)算調(diào)整與利潤業(yè)績的聯(lián)動影響

二、全面預(yù)算考核與執(zhí)行

1. 差異結(jié)果的跟蹤分析

2. 預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)體系

3. KPI指標(biāo)的建立與審核

4. 考核結(jié)果的執(zhí)行

四、全面預(yù)算考核的問題

互動：預(yù)算考核都有哪些常規(guī)問題？

1. 可不可獎勵預(yù)算節(jié)約額？

2. 預(yù)算準(zhǔn)確度需不需要考核？

3. 預(yù)算考核指標(biāo)量化的合理性？

4. 如何定性考核預(yù)算成效？