◆ 讓學(xué)員理解全面預(yù)算管理和成本管控的核心理念與重要性

◆ 掌握全面預(yù)算編制、執(zhí)行與調(diào)整、分析和考核的實戰(zhàn)技能

◆ 學(xué)會運用多種成本管控方法，提升企業(yè)效益

◆ 借力AI技術(shù)，使預(yù)算管理和成本管控工作變得容易、高效

◆ 培養(yǎng)學(xué)員在實際工作中運用所學(xué)知識解決預(yù)算與成本問題的能力

第一天：全面預(yù)算管理

第一講：全面預(yù)算管理概述

1. 預(yù)算管理的重要性：戰(zhàn)略執(zhí)行工具、資源配置手段、業(yè)務(wù)流程規(guī)范、績效管理依據(jù)

2. 預(yù)算管理的本質(zhì)：全方位、全過程、全員參與

3. 預(yù)算組織體系設(shè)置：決策機構(gòu)、日常機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)、監(jiān)控機構(gòu)、考評機構(gòu)

4. 管理制度、信息系統(tǒng)的建立

第二講：全面預(yù)算目標的確定

1. 戰(zhàn)略分析

1）宏觀環(huán)境PEST分析

2）行業(yè)環(huán)境分析：波特5力模型

3）企業(yè)資源分析：SWOT模型

4）企業(yè)核心競爭力分析

2. 確定預(yù)算目標及拆解（平衡計分卡應(yīng)用）

1）制定原則

2）確定關(guān)鍵性指標（KPI）：財務(wù)維度、客戶維度、內(nèi)部流程維度、學(xué)習(xí)與成長維度

案例：華為全面預(yù)算 KPI 設(shè)置

案例：利用AI 工具 做比亞迪集團戰(zhàn)略的SWOT 分析     

實操演練：應(yīng)用平衡計分卡拆解年度經(jīng)營目標

第三講：全面預(yù)算的編制

1. 預(yù)算編制程序：上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總

2. 預(yù)算編制方法：零基預(yù)算、增量預(yù)算、滾動預(yù)算的特點與實戰(zhàn)應(yīng)用

3. 業(yè)務(wù)預(yù)算編制

1）銷售預(yù)算編制：市場預(yù)測、銷售策略與預(yù)算目標的匹配

2）生產(chǎn)預(yù)算編制：產(chǎn)能規(guī)劃、物料需求、人力成本、制造費用預(yù)估

3）采購預(yù)算編制：供應(yīng)商談判、采購周期與資金安排

4. 專門預(yù)算編制

1）固定資產(chǎn)投資預(yù)算編制：項目評估、資金來源與投資回報分析

2）研發(fā)費用預(yù)算編制：創(chuàng)新項目篩選、研發(fā)階段資金分配

5. 財務(wù)預(yù)算編制

1）現(xiàn)金流量預(yù)算編制：現(xiàn)金流入與流出的預(yù)測與管理

2）利潤表與資產(chǎn)負債表預(yù)算編制：基于業(yè)務(wù)與專門預(yù)算的財務(wù)預(yù)測

實操演練：先手工、后AI工具編制資金預(yù)算（含業(yè)務(wù)預(yù)算、專門預(yù)算），讓學(xué)員掌握如何一步步“調(diào)教”AI，最終輸出正確的結(jié)果         

第四講：全面預(yù)算的執(zhí)行、控制和調(diào)整

1. 預(yù)算執(zhí)行常見問題

2. 預(yù)算控制方法

3. 預(yù)算調(diào)整：條件和程序

案例：中國華能的預(yù)算控制

第五講：全面預(yù)算的分析與考核

1. 預(yù)算分析流程

2. 預(yù)算分析報告內(nèi)容

1）上期改進建議執(zhí)行情況追蹤

2）關(guān)鍵性指標的完成情況分析（預(yù)算與實際的對比）

3）影響指標完成情況內(nèi)外部因素分析

4）差異的改進建議、對策

5）趨勢預(yù)測

3. 業(yè)績評價與考核

1）成本、費用中心

2）利潤中心

3）投資中心

案例：寧德時代、美的考核方案的利弊分析

第二天：企業(yè)成本、費用管控

第一講：成本管控的現(xiàn)狀、成本的構(gòu)成

1. 成本管控的重要性

2. 成本管控的常見痛點

3. 成本的多維視角：直接成本VS間接成本、固定成本VS變動成本

4. 成本的隱藏角落：沉沒成本、機會成本、隱形成本

第二講：研發(fā)環(huán)節(jié)的成本管控

1. 項目立項可行性分析

2. 研發(fā)周期設(shè)計

3. 材料標準化率

4. 目標成本制定

5. 降本策略

第三講：采購環(huán)節(jié)的成本管控

1. 采購成本構(gòu)成

2. 供應(yīng)商準入評級

3. 采購價格決策

4. 采購數(shù)量決策

5. 降本策略

案例：豐田公司的JIT 體系及SRM 系統(tǒng)

第四講：生產(chǎn)環(huán)節(jié)的成本管控

1. 生產(chǎn)成本構(gòu)成

2. 生產(chǎn)決策：方法（差量分析法、邊際貢獻法、本量利分析法）、約束資源最佳利用決策、出售或深加工決策

3. 作業(yè)成本法：錯誤的成本分攤導(dǎo)致虧損的產(chǎn)品被誤認為是盈利產(chǎn)品，越生產(chǎn)虧損越多！

4. 降本策略

案例：直接材料、直接人工標準成本的制定

實操演練：利用AI工具進行成本差異分析

案例：禮品公司共有收入 80 萬元，成本費用90 萬元，其中包括 40 萬元固定費用，預(yù)計未來 25年經(jīng)營狀況都是如此。該禮品公司是否要繼續(xù)經(jīng)營？有哪些因素要考慮？

案例：公司董事長對下屬工廠送來的財務(wù)報表感到困惑，為什么今年收入比去年上升很多，材料成本、人工成本、費用沒有什么變化，但利潤卻下降了！什么原因呢？

案例：公司生產(chǎn)2種產(chǎn)品，一種產(chǎn)品主要由智能制造設(shè)備完成，另一種產(chǎn)品主要由手工加工設(shè)備完成。設(shè)備折舊等制造費用如何在這2種產(chǎn)品之間分攤比較合理？

第五講：銷售及售后環(huán)節(jié)的成本管控

1. 銷售報價決策

2. 客戶信用政策分析：客戶財務(wù)報表分析、客戶阿特曼Z-score 破產(chǎn)模型

3. 特殊訂單是否承接分析

案例：公司產(chǎn)品單位成本 100 元，新訂單單價 95 元，是否可以接受該訂單？需要考慮哪些因素？

第六講：銷售費用、管理費用、財務(wù)費用管控

1. 銷售費用管控

1）執(zhí)行預(yù)算

2）優(yōu)化資源配置

3）提高客戶轉(zhuǎn)化率

2. 管理費用管控

1）執(zhí)行預(yù)算

2）優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

3）降低人力成本

3. 財務(wù)費用管控

1）優(yōu)化資金管理

2）降低融資成本

3）加強預(yù)算管理

實操演練：以自身企業(yè)為例，分業(yè)務(wù)模塊研討降本增效措施

課程回顧、答疑、總結(jié)